Una propuesta de escenarios para mejorar la incidencia distributiva del IVA en Argentina

Mariana Dondo

doi:10.52292/j.estudecon.2023.3118

Authors

Mariana Dondo Universidad Nacional de Río Negro, Argentina https://orcid.org/0000-0001-7921-8579

DOI:

https://doi.org/10.52292/j.estudecon.2023.3118

Keywords:

VAT, Poverty, Inequality, Effectiva rate, Simulation, Tax revenue

Abstract

The VAT contributes many resources to the State, but the distribution of its burden is unfair, because it implies greater effort for those with less income. In this article paper we evaluate alternative scenarios of VAT reform in Argentina that seek to obtain better results in poverty and inequality indicators, while maintaining the level of collection. We found that broad tax base schemes, with an 18% rate (lower than the current one) and returns or compensatory transfers focused on lower-income taxpayers, have a more equitable effect than focusing exemptions on goods and services of social interest, with a similar level of collection. The article provides useful empirical evidence to design a VAT with less regressive distributional impacts.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Abeles, M., Balasini, J. & Panigo, D. (2012). Hacia un IVA más progresivo en la Argentina: Análisis y factibilidad. [Ponencia]. XXIV Seminario Anual de Política Fiscal. CEPAL, Naciones Unidas. Santiago de Chile, 24 al 26 de enero de 2012.

Absalón, C. & Urzúa, C. M. (2012). Modelos de microsimulación para el análisis de las políticas públicas. Gestión y política pública, 21(1), 87-106. https://www.scielo.org.mx/pdf/gpp/v21n1/v21n1a3.pdf

Bachas, P., Gadenne, L. & Jensen, A. (2020). Informality, Consumption Taxes, and Redistribution (NBER, Working Paper No.27429). https://www.nber.org/system/files/working_papers/w27429/w27429.pdf DOI: https://doi.org/10.3386/w27429

Barreix, A., Bès, M. & Roca, J. (2012). Resolviendo la Trinidad imposible de los impuestos al consumo: El IVA personalizado. En: A. Barcena & Serra, N. Reforma fiscal en América Latina: ¿Qué fiscalidad para qué desarrollo? (pp. 49-77). http://hdl.handle.net/11362/1456

Batrancea, L. M., Nichita, R. A. & Batrancea, I. (2013). Understanding the determinants of tax compliance behavior as a prerequisite for increasing public levies. The USV Annals of Economics and Public Administration, 12(1-15), 201-210. http://www.annals.seap.usv.ro/index.php/annals/article/view/473/466

Bertranou, F. & Maurizio, R. (eds.) (2011). Trabajadores independientes, mercado laboral e informalidad en Argentina. Buenos Aires: OIT. https://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/---americas/---ro-lima/---ilo-buenos_aires/documents/publication/wcms_bai_pub_55.pdf

Bird, R. M. & Zolt, E. M. (2005). Redistribution via Taxation: The Limited Role of the Personal Income Tax in Developing Countries. UCLA Law Review 52(6), 1627-1695. https://www.uclalawreview.org/redistribution-via-taxation-the-limited-role-of-the-personal-income-tax-in-developing-countries/ DOI: https://doi.org/10.1016/j.asieco.2005.09.001

Bourguignon, F. & Spadaro, A. (2005). Microsimulation as a tool for evaluating redistribution policies. (PSE, Working Paper No. 2005-02). https://halshs.archives-ouvertes.fr/halshs-00590863/document

Di John, J. (2010). Taxation, Resource Mobilization and State Performance. (LSE, Working Paper Series No. 84). https://assets.publishing.service.gov.uk/media/57a08b2ced915d3cfd000ba2/WP84.2.pdf

Di John, J. (2006). The Political Economy of Taxation and Tax Reform in Developing Countries. (UNU-Wider Research Paper No. | 2006/74). https://www.wider.unu.edu/sites/default/files/rp2006-74.pdf

Fernández Felices, D. F., Guardarucci, I. & i Gabau, J. P. (2016). Incidencia distributiva del sistema tributario argentino. Estudios económicos, 33(67), 23-45. DOI: https://doi.org/10.52292/j.estudecon.2016.716

Fernández Felices, D., Guardarucci, I. & Puig J. (2016a). El Impuesto al Valor Agregado en Argentina. Consideraciones sobre su incidencia distributiva y propuestas de reforma. Actualidad Económica (26)90, 19-38. https://revistas.unc.edu.ar/index.php/acteconomica/article/view/16744/16521

Fiorito, A. (2012). Finanzas funcionales en economías abiertas. Estudios Latinoamericanos, nueva época (30), 99-115. http://dx.doi.org/10.22201/cela.24484946e.2012.30.47775 DOI: https://doi.org/10.22201/cela.24484946e.2012.30.47775

Foster, J., Greer, J. & Thorbecke, E. (2010). The Foster–Greer–Thorbecke (FGT) poverty measures: 25 years later. The Journal of Economic Inequality, 8(4), 491-524. https://doi.org/10.1007/s10888-010-9136-1 DOI: https://doi.org/10.1007/s10888-010-9136-1

Foster, J., Greer, J. & Thorbecke, E. (1984). A class of decomposable poverty measures. Econometrica 52(3), 761-766. https://doi.org/10.2307/1913475 DOI: https://doi.org/10.2307/1913475

Gaggero, J. & Rossignolo, D. (2011). Impacto del presupuesto sobre la equidad. Cuadro de situación, Argentina 2010. (CEFID-AR, Documento de Trabajo No. 40). https://www.iade.org.ar/system/files/dt40.pdf

Gaggero, J. & Grasso, F. (2006). La reforma tributaria necesaria en Argentina. Problemas estructurales, desafíos y propuesta. http://labuenafruta.com.ar/sites/default/files/documentos/LareformatributarianecesariaenArgentinaCEIL-PIETTE_0.pdf

Garriga, M. J. (2021). Repensando el impuesto al valor agregado. Estudios económicos, 38(76), 197-222. https://doi.org/10.52292/j.estudecon.2021.2168 DOI: https://doi.org/10.52292/j.estudecon.2021.2168

Gasparini, L. C. (1999). Incidencia distributiva del gasto público social y de la política tributaria argentina. En: Fundación de Investigaciones Económicas Latinoamericana. La distribución del ingreso en la Argentina. Sección V, V.1. (pp. 347-370). http://www.fiel.org/publicaciones/Libros/ladistribucion.pdf Fundación de Investigaciones Económicas Latinoamericana

Gasparini, L., Cicowiez, M. & Escudero, W. S. (2013). Pobreza y Desigualdad en América Latina: Conceptos, herramientas y aplicaciones. https://www.cedlas.econo.unlp.edu.ar/wp/wp-content/uploads/Pobreza_desigualdad_-America_Latina.pdf

Gómez Sabaini, J. C., Jimenez, J. P. & Martner, R (eds.). (2017). Consensos y conflictos en la política tributaria de América Latina. Santiago de Chile: Comisión Económica para América Latina y el Caribe. https://repositorio.cepal.org/bitstream/handle/11362/41048/6/S1700003_es.pdf DOI: https://doi.org/10.18356/256beeca-es

Gómez Sabaini, J. C. & Morán, D. (2017). Economía informal y tributación: una exploración de los nexos. En: J. C. Gómez Sabaini, J. P. Jimenez & R. Martner (eds.). Consensos y conflictos en la política tributaria de América Latina (cap. 11, pp. 305-334). Santiago de Chile: Comisión Económica para América Latina y el Caribe. https://repositorio.cepal.org/bitstream/handle/11362/41048/6/S1700003_es.pdf DOI: https://doi.org/10.18356/bd2e09d0-es

Gómez Sabaini, J. C., Jiménez, J. P. & Podestá, A. (comps.) (2010). Tributación, evasión y equidad en América Latina y el Caribe. En: Evasión y equidad en América Latina (cap. 1, pp. 11-65). Santiago de Chile: Comisión Económica para América Latina y el Caribe y GTZ

Instituto de Estadísticas y Censos (INDEC) (2020). Encuesta Nacional de Gastos de Hogares 2017/8. https://www.indec.gob.ar/ftp/cuadros/sociedad/engho_2017_2018_resultados_preliminares.pdf

Iñiguez, A. (2017). La tributación en América Latina y en la Argentina. En: A. López Accotto (comp.). Política fiscal, deuda y distribución del ingreso en Argentina. Una mirada heterodoxa. (1a ed.). Los Polvorines: Universidad Nacional de General Sarmiento

Iñiguez, A. (2014). Cómo enriquecer el sistema tributario argentino. Entrelíneas de la Política Económica, 40(7), 22-37. http://sedici.unlp.edu.ar/bitstream/handle/10915/43429/Documento_completo__.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Iñiguez, A. (2012). Tributos al modelo. Récords del presente y desafios del futuro. Edición especial. Entrelíneas de la Política Económica 6(32), 3-80. http://sedici.unlp.edu.ar/bitstream/handle/10915/48766/Revista_completa.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Lerner, A. (1951). Economics of Employment, New York: McGraw-Hill.

López Accotto, A., Martinez, C., Mangas, M. & Paparas, R. (2018). Los impuestos a la riqueza en Argentina en una perspectiva comparada. Revista Economía y Desafíos del Desarrollo 1(2). http://revistasacademicas.unsam.edu.ar/index.php/redd/article/view/897/1324

Mitton, L., Sutherland, H. & Weeks, M. (2000). Microsimulation modelling for policy analysis. Cambridge: Cambridge University Press. https://assets.cambridge.org/97805217/90062/sample/9780521790062WS.pdf

Piketty, T. (2014). El capital en el siglo XXI. México D. F.: Fondo de cultura económica.

Rojas Báez, D. & Dondo, M. (2017). IVA no regresivo de Ecuador. Propuestas para el Desarrollo, 1(1), 53-66. https://www.propuestasparaeldesarrollo.com/index.php/ppd/article/view/17/43

Rasteletti, A. (2021). IVA personalizado: Experiencia de 5 países y su importancia estratégica para la política y la administración tributaria. [Blog de la División de Gestión Fiscal del BID.]. https://blogs.iadb.org/gestion-fiscal/es/iva-personalizado-experiencia-latinoamericana-y-su-importancia-para-las-administraciones-tributarias/

Rossignolo, D. (2016). Taxes, Expenditures, Poverty and Income Distribution in Argentina. (CEQ, Working Paper Series No. 45). http://repec.tulane.edu/RePEc/ceq/ceq45.pdf

Santiere, J. J., Gómez Sabaini, J. C., & Rossignolo, D. (2000). Impacto de los impuestos sobre la distribución del ingreso en Argentina en 1997. [Ponencia]. Primeras Jornadas sobre Pobreza y Distribución del Ingreso, UTDT-Banco Mundial, Buenos Aires.

Svallfors, S. (2013). Government quality, egalitarianism, and attitudes to taxes and social spending: a European comparison. European Political Science Review, 5(3), 363-380. https://doi.org/10.1017/S175577391200015X DOI: https://doi.org/10.1017/S175577391200015X

Valente, V. (2016). Impuesto a las ganancias en Argentina: incidencia distributiva y propuestas de reforma [Tesis de Maestría, Universidad Nacional de La Plata]. http://sedici.unlp.edu.ar/bitstream/handle/10915/55709/Documento_completo__.pdf-PDFA.pdf?sequence=3&isAllowed=y