Una aplicación de la teoría de la imposición óptima para Argentina: estimación de holguras en la tasa marginal máxima del impuesto a las ganancias

María Inés Frapiccini

doi:10.52292/j.estudecon.2016.717

Autores

María Inés Frapiccini Universidad Nacional del Sur, Argentina

DOI:

https://doi.org/10.52292/j.estudecon.2016.717

Palavras-chave:

Impuesto personal a la renta, Distribución, Tasas impositivas óptimas, Distribución a la renta

Resumo

La redistribución del ingreso como forma de alcanzar objetivos de equidad es una cuestión sumamente compleja y un tema que genera fuertes controversias. Entre los posibles instrumentos fiscales disponibles para modificar la distribución de recursos, el impuesto personal a la renta ocupa un lugar destacado. Uno de los aspectos más discutidos en el marco del impuesto personal a la renta es el de la progresividad del tributo, principalmente a causa de la relación existente entre elevadas tasas marginales de imposición y efectos sobre los incentivos. El objetivo de este trabajo es estimar márgenes de elevación de alícuotas sobre las actuales, estimar su impacto recaudatorio en términos de PBI y cotejarlo con otros instrumentos de redistribución por el lado del gasto.

Downloads

Não há dados estatísticos.

Referências

Alvaredo, F. (2007). The rich in Argentina over the twentieth century: From the Conservative Republic to the Peronist experience and beyond 1932-2004. Working Paper 2007-02. París: School of Economics.

Arrazola, M. & De Hevia, J. (2014). Análisis de los efectos de los cambios en el IRPF sobre la renta declarada en España. Cuadernos de Información Eco-nómica, No. 239.

Atkinson, A. (1995). Public economics in action: the basic income/fl at tax propo-sal. New York, NY: Oxford University Press.

Atkinson, A.,& Piketty, T. (Eds.) (2007). Top incomes over the twentieth century: a contrast between continental European and English-speaking countries. New York, NY: Oxford University Press.

Atkinson. A., Piketty, T. ,& Saez, E, (2011). Top incomes in the long run of history. Journal of Economic Literature, 49(1), 3-71. DOI: https://doi.org/10.1257/jel.49.1.3

Banco Mundial & Price Waterhouse Coopers (2011). Paying taxes: the global pic-ture. Recuperado de Recuperado de https://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/pdf/paying-taxes-2011.pdf

Campos Vázquez, R.M., Chávez Jiménez, E.S. & Esquivel Hernández, G. (2014). Los ingresos altos, la tributación óptima y recaudación posible. Finanzas Públicas6(18), 47-62.

Feldstein, M. (1995). The effect of marginal tax rates on taxable income: a panel study of the 1986 Tax Reform Act. Journal of Political Economy, 103(3), 551-572. DOI: https://doi.org/10.1086/261994

Feldstein, M. (1999). Tax avoidance and the deadweight loss of the income tax. The Review of Economics and Statistics, 81(4), 674-680. DOI: https://doi.org/10.1162/003465399558391

Gómez Sabaini, J. C. & Rossignolo, D. (2014). La tributación de altas rentas en América Latina. Serie Estudios y Perspectivas No. 13, Montevideo: CEPAL. DOI: https://doi.org/10.18356/0c3b0cbb-es

Goode, R. (1990). Obstacles to tax reform in developing countries. En R. Bird & O. Oldman (Eds.). Taxation in Developing Countries (4th ed.). Baltimore, MD: Johns Hopkins University Press.

Gruber, J., & Saez, E. (2002). The elasticity of taxable income: evidence and im-plications. Journal of Public Economics, 84(1), 1-32. DOI: https://doi.org/10.1016/S0047-2727(01)00085-8

Kleven, H. ,& Waseem, M. (2011). Tax Notches in Pakistan: Tax evasion, real responses, and income shifting. Working Paper. London: School of Econo-mics and Political Science.

Mirrlees, J. A. (1971). An exploration in the theory of optimum income taxation. TheReview of Economic Studies38 (2), 175-208. DOI: https://doi.org/10.2307/2296779

Moffi tt, R. ,& Wilhelm, M. (2000). Taxation and the labor supply decisions of the affl uent. En J.B. Slemrod (Ed.). Does Atlas shrug? The economics conse-quences of taxing the rich (pp. 193-239). Cambridge, MA: Russell Sage Foundation.

OECD (2014). Taxing Wages 2014. OECD Publishing, Paris. Recuperado de http://dx.doi.org/10.1787/tax_wages-2014-en DOI: https://doi.org/10.1787/tax_wages-2014-en

Saez, E. (2001). Using elasticities to derive optimal income tax rates. The Review of Economic Studies, 68(1), 205-229. DOI: https://doi.org/10.1111/1467-937X.00166

Saez, E., Slemrod, J. & Giertz, S. (2012). The elasticity of taxable income with respect to marginal tax rates: A critical review. Journal of Economic Lite-rature, 50(1), 3-50. DOI: https://doi.org/10.1257/jel.50.1.3